【項目資金管理實施細則】如何編寫企業(yè)資金管理細則？

時間：2021-07-01作者：北京慧思**投資咨詢有限責任公司瀏覽：714

如何編寫企業(yè)資金管理細則？
公司現(xiàn)金流量管理規(guī)定
1. 目的
為加強公司現(xiàn)金流量管理，提高公司資金使用效率，落實預(yù)算管理責任，建立健全公司財務(wù)管理責任制，特制定本規(guī)定。
2. 范圍
2.1本規(guī)定涵蓋了公司工程（包括二期工程）、勞務(wù)、燃材料采購、工資及獎金發(fā)放、資金調(diào)度、成本費用開支等現(xiàn)金管理，規(guī)定了公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中現(xiàn)金流入和流出的具體內(nèi)容和編制方法，明確各歸口部門在現(xiàn)金收支過程中所負的責任和行使的權(quán)限，同時也規(guī)定了日?，F(xiàn)金流量管理的具體要求。
2.2公司的現(xiàn)金流量管理，僅指狹義的貨幣資金管理，即包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票等管理。
3. 依據(jù)
根據(jù)財政部發(fā)布的《財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，《公司全面預(yù)算管理辦法》、《公司預(yù)算指標及其管理責任劃分實施細則（暫行）》、《公司費用開支管理規(guī)定》和2003年11月23日董事會二屆十二次會議批準的《會計政策》。
4. 編制原則
4.1公司的現(xiàn)金流量管理是通過現(xiàn)金流量計劃進行控制。
4.2公司采取“統(tǒng)一計劃、分級管理、統(tǒng)籌調(diào)劑、綜合平衡”的管理原則，公司及所屬各部門的各項資金收支均應(yīng)納入現(xiàn)金收支計劃管理,各部門應(yīng)按時編制現(xiàn)金流量計劃報公司財務(wù)部。
5.現(xiàn)金流量計劃分為年度和月度現(xiàn)金流量計劃
5.1年度現(xiàn)金流量計劃編制
每年10月份，各部門應(yīng)提供下年度經(jīng)費用歸口分管**審核的分季用款計劃。財務(wù)部在分析和平衡基礎(chǔ)上，編制下年度現(xiàn)金流量計劃和分季現(xiàn)金流量計劃,財務(wù)部將編制完成的現(xiàn)金流量預(yù)算和編制說明報送管理策劃部。管理策劃部審核后，報預(yù)算管理**，經(jīng)審查同意后報董事會批準。財務(wù)部根據(jù)董事會批準后的現(xiàn)金流量下達給各部門。
5.2月度現(xiàn)金流量計劃編制
5.2.1部門月度現(xiàn)金流量的編制
5.2.1.1每月25日前（節(jié)假日順延），各部門在年度現(xiàn)金流量計劃的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門實際工作，編制下月現(xiàn)金流量用款計劃。
5.2.1.2各費用歸口部門應(yīng)按規(guī)定的科目及項目填報編制下月度現(xiàn)金流量計劃。（各部門編制的現(xiàn)金流量范圍見附表1，部門現(xiàn)金流量計劃表見附表2）
5.2.1.2.1總經(jīng)理工作部、運行部、綜合部、營銷部、管理部、技術(shù)部應(yīng)按本部門編制范圍內(nèi)每個不同科目填報現(xiàn)金流量。
5.2.1.2.2商務(wù)部應(yīng)按本部門編制范圍內(nèi)每個不同科目填報現(xiàn)金流量，另外對燃煤需填報每船次的用款計劃，對技改、科技開發(fā)、兩措、技術(shù)開發(fā)、設(shè)備大中小修等工程需按項目填報的用款計劃，對土木修繕及材料款中單筆結(jié)算金額**過1萬元的用款項目，還需按明細填列。
5.2.1.2.3財務(wù)部應(yīng)按本部門編制范圍內(nèi)每個不同科目填列現(xiàn)金流量外，對融資還本分利付息需按股東方名稱進行填列，對借款及付息應(yīng)按銀行名稱進行填列。
5.2.1.2.4二期工程指揮部填列現(xiàn)金流量計劃時，對建安工程應(yīng)按標段、對設(shè)備工程按廠家、對其他費用按項目填列，對一般性的費用按總數(shù)填列。
5.2.1.3各部門編制的現(xiàn)金流量表經(jīng)費用歸口分管**審批后，報送財務(wù)部。
5.2.2公司月度現(xiàn)金流量計劃編制
5.2.2.1財務(wù)部應(yīng)對各部門編制的現(xiàn)金流量進行匯總平衡，編制公司月度現(xiàn)金流量計劃，經(jīng)公司財務(wù)分管**審批后，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。具體見附表3公司月度現(xiàn)金流量計劃表。
5.2.2.2現(xiàn)金流量計劃的余缺處理:對于現(xiàn)金流量計劃余缺,財務(wù)部要安排好資金調(diào)度管理。對于現(xiàn)金流量計劃缺口,財務(wù)部應(yīng)及時擬定籌資方案,經(jīng)總經(jīng)理批準后,上報董事長。
5.2.2.3根據(jù)董事長授權(quán)的貸款額度,向金融機構(gòu)辦理貸款的相關(guān)手續(xù)。
5.2.2.4構(gòu)成要素
分為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，投資活動的現(xiàn)金流入和流出，以及籌資活動的現(xiàn)金流入和流出，分別反映經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量和籌資活動的現(xiàn)金流量。
5.2.2.4.1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項目內(nèi)容
1)“電費收入”項目：指公司的電費收入(含稅價),以及施工單位直供電費收入。
2)“其它收入”項目：指公司出租固定資產(chǎn)的租金收入、利息收入、稅收返還收入、施工單位違規(guī)收入、財產(chǎn)保險索賠收入、流動資產(chǎn)損失中應(yīng)由個人賠償收入、其它收入等。
3)“燃料采購支出”項目：指公司燃料采購中的燃煤、燃油、運費、清倉裝卸費用、煤場、輸煤棧橋衛(wèi)生費、駐港費用等。
4)“材料采購支出”項目：指公司購入原材料、事故備品、低值易耗品、以及購入材料所發(fā)生的裝卸、運輸、整理和挑選等費用。
5)“修理費用”項目：指公司日常修繕、設(shè)備及家器俱修理、設(shè)備和備品返修、機組的A、B、C、D級檢修、設(shè)備檢修過程中發(fā)生的相關(guān)費用等。
6)“工資及福利費用支出”項目：指公司支付給職工的工資、獎金、補貼、津貼以及按國家規(guī)定的福利支出等。
7)“勞動保險支出”項目：指公司為職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險等。
8)“增值稅及其他稅費”項目：指公司當期應(yīng)上交稅務(wù)部門的增值稅、地方教育費附加、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、車船使用稅、印花稅等。
9)“車輛費用”項目：指公司的生產(chǎn)、管理部門發(fā)生車輛費用，包括油料費、養(yǎng)路費、年檢費、過橋費、修理費等。
10)“財產(chǎn)保險費支出”項目：指公司財產(chǎn)、物資及特殊工種等參加保險所支付的費用。
11)“其他管理費用和支付與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目：指公司支付的管理費用項目和營業(yè)外支出項目，如：警衛(wèi)消防費、物業(yè)管理費、綠化費、衛(wèi)生費、外部勞務(wù)費排污費、灰渣處理費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、駐外辦費用、行政管理部門水電費、勞動保護費、咨詢費、修志費、顧問費、審計費、董事會費、書報費、科技開發(fā)費、試驗研究費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、住房公積金、辦公用品費、電話費、廣告宣傳費用、黨團活動費、匯兌損益支出等。
5.2.2.4.2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項目內(nèi)容：
1)“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項目：指公司處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金，扣除支付的相關(guān)費用后的凈額。
2)“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目：指公司收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。
3)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目：指公司購買固定資產(chǎn)、**無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,含技術(shù)改造工程和二期擴建工程支出。
4)“支付與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目：指公司與投資有關(guān)的其他投資活動支出的現(xiàn)金。
5.2.2.4.3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項目內(nèi)容：
1)“借款所收到的現(xiàn)金”項目：指公司從金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)**的長、短期借款所收到的現(xiàn)金、以及委托金融機構(gòu)發(fā)行債券所籌集的借款。
2)“收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目：指公司接受捐贈等收到的現(xiàn)金等。
3)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目：指公司支付投資方的融資借款本金、金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)的長期和短期借款本金、以及委托金融機構(gòu)發(fā)行債券所籌集的借款本金。
4)“分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金”項目：指公司支付投資方分利、提前收回投資等。
5)“償付利息所支付的現(xiàn)金”項目：指公司實際支付投資方的融資借款利息、融資費用、支付金融機構(gòu)的長期借款和短期借款利息、債券利息等。
6)“其他籌資所支付的現(xiàn)金”項目：指公司支付其他與籌資活動有關(guān)的支付的現(xiàn)金，如：融資固定資產(chǎn)租賃所支付的租金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金、捐贈現(xiàn)金支出等。
5.3月度現(xiàn)金流量計劃執(zhí)行:
公司的各項現(xiàn)金流出，由公司財務(wù)部根據(jù)批準后的現(xiàn)金流量計劃進行合理安排和調(diào)度，資金調(diào)度應(yīng)以保證重點和兼顧一般的原則，講求經(jīng)濟效益。并采用項目和總量控制原則，根據(jù)《公司付款審批權(quán)限規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
5.4 月度現(xiàn)金流量偏差控制與分析
5.4.1部門月度現(xiàn)金流量執(zhí)行情況分析:
為了及時發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金流量計劃執(zhí)行過程中存在的問題，各費用歸口部門在編制下月現(xiàn)金流量計劃的同時，必須對當月的現(xiàn)金流量計劃執(zhí)行情況進行書面分析，分析本部門現(xiàn)金流量計劃表（見附表2）中的計劃完成情況，特別對完成率**過±10%的科目、項目應(yīng)重點分析，剖析偏差存在的原因，并提出解決的方法。
5.4.2公司月度現(xiàn)金流量執(zhí)行情況分析:
財務(wù)部根據(jù)各費用歸口部門上報的現(xiàn)金流量分析報告，對總體情況進行全面分析，并提出解決的方法，書面報送總經(jīng)理。
6. 現(xiàn)金使用的監(jiān)督機制
日常的現(xiàn)金使用管理由財務(wù)部相關(guān)崗位嚴格按現(xiàn)金流量計劃使用。
7. 檢查與考核
本工作由財務(wù)部定期負責檢查，并將檢查情況報送管理部，列入公司月度績效考核。
8. 附則
8.1 本規(guī)定由財務(wù)部負責解釋。
8.2 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
9. 附表
附表1：現(xiàn)金流量歸口部門及編制范圍
附表2：月份部門現(xiàn)金流量計劃表
附表3：月份公司現(xiàn)金流量計劃表
附件4：現(xiàn)金流量管理流程圖

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